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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
哪些行為會被稅務列入失信行為？
更新時間：2022-01-12 06:13:16

企業從成立的那一個月開始，每個月都需要按時記賬報稅。可是報了那么久的稅，大部分企業還是不太關心企業的納稅信用級別。今天小編就來給大家講一講企業納稅行為中的“失信行為”與納稅影響，希望能夠引起你的重視。

業務案例：2017年11月，高明宜化集團在進行供應商集中招標時，經查詢稅務機關定期公布的稅收“黑名單”后，將一家上了“黑名單”的供應商剔除，后來發現該企業負責人不久后果然“失聯”。

宜化集團財務部部長表示，該“黑名單”制度幫助集團在選擇客戶時多了一道安全防線，通過減少與失信客戶的往來，避免了不必要的損失，降低了經營風險。

一、出現哪些情形，會被稅務部門列為“失信行為”？

1、存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發票等行為，經判決構成涉稅犯罪的；

2、存在前項所列行為，未構成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的；

3、在規定期限內未按稅務機關處理結論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的；

4、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務機關依法實施稅務稽查執法行為的；

5、存在違反增值稅發票管理規定或者違反其他發票管理規定的行為，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的；

6、提供虛假申報材料享受稅收優惠政策的；

7、騙取國家出口退稅款，被停止出口退（免）稅資格未到期的；

8、有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責任人員注冊登記或者負責經營的；

9、由D級納稅人的直接責任人員注冊登記或者負責經營的；

10、存在稅務機關依法認定的其他嚴重失信情形的。

二、“失信”與“守信”，有何不同納稅待遇？

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1、發票領用

守信激勵：一般納稅人可單次領取3個月的增值稅發票用量，需要調整增值稅發票用量時即時辦理。普通發票可按需領取。

失信懲戒：增值稅專用發票領用按輔導期一般納稅人政策辦理，普通發票的領用實行交（驗）舊供新、嚴格限量供應。

2、稅務辦理

守信激勵：辦稅時可使用綠色通道，或有專門的稅務人員幫助辦理涉稅事項。

失信懲戒：縮短納稅評估周期，報送的各種資料將被嚴格審核。

3、稅務檢查

守信激勵：在稅收日常檢查、專項檢查中將優化檢查頻次，減少對企業正常經營的影響？

失信懲戒：列入重點監控對象，提高監督檢查頻次，發現稅收違法違規行為的，不得適用規定處罰幅度內的最低標準；

4、出口退稅

守信激勵：可評為出口企業管理一類企業。申報信息齊全無誤的，即可辦理出口退（免）稅。

失信懲戒：出口企業退稅管理類別直接定為四類，從嚴審核辦理出口退稅。

5、金融融資

守信激勵：金融機構會參考使用納稅信用評價結果，給予優惠和便利。有效緩解誠信小微企業融資難問題。

失信懲戒：不良納稅信用評價結果會被通報各征信機構，供金融機構融資授信
哪些行為會被稅務列入失信行為？
參考使用，融資會受到限制。

政策依據：國家稅務總局關于發布《納稅信用管理辦法（試行）》的公告。

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