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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
實際繳納增值稅有哪些會計分錄？
更新時間：2021-10-12 13:53:23

在銷售商品或提供服務(wù)的過程中，一般涉及的稅種是增值稅。實際繳納的增值稅可以通過應(yīng)納稅款科目核算。對應(yīng)的會計分錄應(yīng)該怎么處理？



增值稅實際支付的會計分錄。


1.當(dāng)月繳納增值稅時:


借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅/應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)。


貸款:銀行存款。


2.支付上期未繳增值稅時:


借:應(yīng)付稅款-未付增值稅。


貸款:銀行存款。


增值稅預(yù)付款的會計分錄。


預(yù)付增值稅時:


借:應(yīng)交稅費-預(yù)繳增值稅。


貸款:銀行存款。


月底:


借:應(yīng)付稅款-未付增值稅。


貸款:應(yīng)交稅費-預(yù)繳增值稅。


增值稅抵扣的會計分錄。


借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(減免稅)/應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)。


貸款:營業(yè)外收入。


增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄。


(1)月末，當(dāng)增值稅計算為到期時:


借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(增值稅轉(zhuǎn)出)。


貸方:應(yīng)交稅費-未付增值稅。


(2)次月付款時:


借:應(yīng)付稅款-未付增值稅。


貸款:銀行存款。


(3)月末，當(dāng)增值稅計算為多付時:


借:應(yīng)付稅款-未付增值稅。


貸方:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出時繳納的增值稅)。


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