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如何對小規(guī)模公司的銷項稅進行會計分錄？

更新時間：2021-10-11 11:28:38

銷項稅額是指一般納稅人銷售貨物時征收的貨物增值稅。對于小規(guī)模公司，增值稅銷項稅額應如何入賬？

小型公司的銷項稅分錄。

小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，銷售時根據銷售額和增值稅征收率計算相應的增值稅，但這種銷售稅不同于一般納稅人的“銷項稅”。小規(guī)模納稅人企業(yè)銷售時產生的增值稅，應通過“應交稅費-應交增值稅”科目核算。

增值稅小規(guī)模納稅人的會計處理如下:

1.企業(yè)開具收入發(fā)票時:

借:應收賬款。

貸款:主營業(yè)務收入。

應交稅費-應交增值稅。

2.企業(yè)繳納增值稅時:

借:應交稅費-應交增值稅。

貸款:銀行存款。

應交稅費應交增值稅是指普通納稅人、小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務當期應繳納的增值稅。本項目根據銷項稅和進項稅的差額填寫。需要注意的是，如果一般納稅人的企業(yè)進項稅額大于銷項稅額，導致應納稅額為負數時，本項目應填零而不是負數。

什么是銷項稅？

銷項稅額，是指納稅人進行應稅銷售時，按照銷售額和規(guī)定的稅率向購買方征收的增值稅。

包括向買方收取的總價和額外費用。與銷售相關的額外稅費應視為含稅銷售，即向購買方收取的額外稅費應視為含稅收入，在征稅時將其轉換為不含稅收入，然后并入銷售稅。

所謂價外費用包括手續(xù)費、補貼、基金、代收手續(xù)費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、預付款、包裝費、質量費等各種性質的價外費用。

具體計算公式如下:

銷項稅=銷售額×稅率。

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