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企業(yè)所得稅匯算清繳，多交稅款如何處理？

更新時間：2020-10-26 16:51:46

　　當前，對于市場中的大部分企業(yè)來說，其在經(jīng)營期間都需在一個年度終了后完成企業(yè)所得稅匯算清繳工作。那么，如若企業(yè)在日常納稅申報期間，已多交了稅款。那么，進行企業(yè)所得稅匯算清繳，多繳稅款如何處理？接下來，本文將帶領大家對此進行詳細了解！

　　一般情況下，納稅人繳稅款額超過應納稅款的，主管稅務機關應及時按有關規(guī)定辦理退稅，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應繳企業(yè)所得稅稅款。

　　企業(yè)所得稅匯算清繳材料

　　通常，企業(yè)進行所得稅匯算清繳，所需準備的材料主要有：

　?。?）營業(yè)執(zhí)照副本（五證合一）復印件（加蓋公章）；

　?。?）本年度財務報表（資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表）加蓋公章；

　?。?）上年度所得稅匯算清繳鑒證報告；

　?。?）地稅綜合報表（1-12月）、增值稅納稅申報表（1-12月）復印件，蓋章；

　　（5）元月份各稅電子回單；

　?。?）企業(yè)所得稅季度預繳納稅申報表（4個季度）復印件；

　　（7）企業(yè)總賬、明細賬、記賬憑證；

　?。?）企業(yè)現(xiàn)金盤點表、銀行對賬單及余額調(diào)節(jié)表；

　　（9）固定資產(chǎn)盤點表、固定資產(chǎn)及折舊計提明細表；

　　（10）享受優(yōu)惠政策的稅務機關文件及相關證明文件的復印件。

　　企業(yè)所得稅匯算清繳流程

　　該程序基本為：

　　1、填寫納稅申報表并附送相關材料。企業(yè)于年度終了后四個月內(nèi)以財務報表為基礎，自行進行稅收納稅調(diào)整并填寫年度納稅申報表及其附表，向主管稅務機關辦理年度納稅申報。

　　2、稅務機關受理申請，并審核企業(yè)所報送材料。主管稅務機關經(jīng)審核確認無誤后，確定企業(yè)當年度應納所得稅額及應當補繳的企業(yè)所得稅款，或者對多繳的企業(yè)所得稅款加以退還或抵頂下年度企業(yè)所得稅。

　　3、結(jié)清稅款。企業(yè)納稅人根據(jù)主管稅務機關確定的全年應納所得稅額及應補、應退稅額，年度終了后5個月內(nèi)清繳稅款。

　　以上是對“企業(yè)所得稅匯算清繳，多交稅款如何處理”這一問題的具體回答以及企業(yè)所得稅匯算清繳所需材料及操作流程介紹。在現(xiàn)實生活中，企業(yè)完成匯算清繳，如若對匯算清繳相關事項不夠把握，便有必要對文中介紹內(nèi)容進行詳細了解！

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