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小型微利企業,小微企業,小型、微利企業,這三者有什么不一樣？

更新時間：2020-04-20 17:20:22

關于“三小問題”，不僅很多老板容易搞混，就連某些財務小姐姐也會弄錯，今天小編就講一講，“小型微利企業”“小微企業”“小型、微利企業”這3者之間究竟有什么不一樣？

1、小型微利企業

“小型微利企業”是企業所得稅中的一類特定納稅人，完整的表述應為“符合條件的小型微利企業”。

適用的優惠政策：

自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；

對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

上述小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。

依據：《關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》財稅〔2019〕13號

特別提醒，小型微利企業的認定不區分小規模納稅人和一般納稅人，只要滿足要求，均可享受優惠。

2.小微企業

“小微企業”本身是個含義廣泛的統稱，在稅收優惠政策當中，也有好幾個意思，但最主要的一條就是針對“免征增值稅”的。

重點提醒！“免征增值稅”只適用于“小規模納稅人”，而不是所有小微企業。

適用的優惠政策：

小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。（注意：如果開具的發票是增值稅專用發票是需要正常繳稅的。）

小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。

依據：《財政部稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）

這個政策可以說是被廣大小微企業和個體戶使用最廣泛的政策，一般公司成立了，只要月銷售額在10萬以下，都可以不繳增值稅。

3.小型、微利企業

國家工信部、統計局、發改委、財政部2011年6月聯合出臺《中小企業劃型標準規定》，根據企業從業人員、營業收入、資產總額等指標，結合行業特點，將中小企業劃分為中型、小型、微型三種類型，“小型、微利企業”就是指其中的后兩類企業。

適用的優惠政策：

按照國家現行稅收政策規定，對金融機構與小型、微型企業簽訂的借款合同免征印花稅。相關小型、微型企業的認定，即按《中小企業劃型標準規定》的有關規定執行。

綜上所述“三小”企業分屬于企業所得稅、印花稅、營業稅、增值稅的特指納稅人。

小型微利企業為企業所得稅的特定優惠對象；

小規模納稅人可享受增值稅的特定免稅優惠；

小型、微利企業屬于企業規模劃型中的兩類企業，可享受印花稅特定免稅優惠；

另外，“小型微利企業”指企業納稅人而不包括個體工商戶和自然人個人，而增值稅小規模納稅人既包括企業也包括個體工商戶、自然人個人。

最后再提醒一點，不繳稅不代表不用報稅，申報工作可是要按時進行，否則就是“稅務逾期”，后果很嚴重！

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